Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС – новые возможности в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

: Опубликовано 27.04.2026 08:16; Автор: Administrator; Просмотров: 88

Все мы знаем, что требования к составу, срокам и детализации данных в декларациях по налогу на прибыль и НДС существенно различаются, поскольку они предназначены для отражения разных объектов налогообложения и обеспечивают налоговые органы разной информацией для контроля начисления и уплаты соответствующих налогов. Но существуют в данных декларациях и такие показатели, которые можно сопоставить друг с другом, и тем самым убедиться, что эти декларации заполнены корректно. И, конечно, лучше, чтобы налогоплательщик заметил все расхождения, если такие имеются и, если нужно вовремя исправил ошибки до того, как представил декларации в налоговый орган и до того, как несостыковки обнаружат контролеры. Раньше налогоплательщики вручную производили сверку показателей в декларациях по налогу на прибыль и НДС, но совсем недавно с версии 3.0.195 в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 появился специальный отчет, который производит такую сверку автоматически, что существенно облегчает труд бухгалтера и экономит время. О нем сегодня и расскажем.

Данный материал можно посмотреть в формате короткого видеоурока на наших ресурсах в МАКС или на RuTube. Ну а если вы привыкли к тексту со скриншотами из программ 1С, то читаем публикацию дальше.

Итак, находится такой отчет в разделе меню «Отчеты» и называется «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС».

Также мы можем увидеть этот отчет в помощнике отчетности по НДС.

По каким показателям мы можем произвести сверку с помощью нового отчета «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС»?

Это показатели отражения выручки от реализации:

• Строки 010 «Выручка от реализации» и 100 «Внереализационные доходы» Приложения 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль;

• Показатели Графы 3 Раздела 3 декларации по НДС.

Мы понимаем, что показатели выручки могут расходиться. Причинами таких расхождений обычно выступают:

• разные правила заполнения показателя;

• ошибки в одной из деклараций.

То есть некоторые расхождения ошибочные, а некоторые естественные и налогоплательщику нужно понимать, корректно ли он заполнил декларации и может ли пояснить расхождения в них.

Ведь, если налогоплательщик подаст декларации с расхождениями, то инспекторы могут прислать требования с просьбой пояснить, а чем, собственно, вызваны такие расхождения.

Как правило нам нужно будет пояснить инспекторам, что расхождения в декларациях связаны с правилами отражения фактов хозяйственной жизни.

Но, если расхождения вызваны ошибками, тогда придётся представлять уточнения.

По какому принципу работает отчет «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС»?

Данный отчет автоматически производит сверку выручки от реализации на основании заполненных деклараций по налогу на прибыль и НДС.

То есть, чтобы увидеть корректные данные в этом отчете нужно заполнить и сохранить декларации по налогу на прибыль и НДС.

Если же налогоплательщик подавал уточнённые декларации и в программе они заполнены и сохранены, то тогда данные в отчет поступят из последней проданной уточненной декларации.

Чем еще отчет «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС» может быть полезен бухгалтеру?

В данном отчете программа производит контроль актуальности информации в декларации. Если будут расхождения между данными в декларации и данными в учете, то программа предупредит пользователя об этом.

Посмотрим из каких разделов состоит отчет?

В отчете есть три раздела.

Первый раздел содержит данные о реализации из декларации по налогу на прибыль.

Здесь информация будет подразделяться на:

• доходы от реализации;

• внереализационные доходы.

Второй раздел содержит данные о реализации из декларации по НДС.

Информация в данном разделе выводится в разрезе ставок налога.

И третий раздел информирует о разницах между первым и вторым разделом.

Разницы группируются по фактам хозяйственной жизни, которые по-разному отражаются в декларациях, что позволяет быстро найти несостыковки.

Все показатели, включая раздел «Разницы», кликабельны и пользователь может двойным щелчком мыши перейти по той или иной ячейке, содержащей числовое значение, и оказаться в конкретной строке декларации или же в конкретном документе.

Так, например, если перейти по значению поля «Доходы от реализации», то попадём в декларацию по налогу на прибыль, а именно в строку 010 Листа 02. При этом программа подсветит строку, на которую ссылается.

Если же перейдём по реализации из декларации по НДС (в нашем примере это ставка 22%), то попадём в строку 003 Графы 3 Раздела 3 декларации по НДС. Обратите внимание, что программа также подсветит ту строку, на которую она ссылается.

Затем перейдем к разделу «Разницы».

Если мы вычтем из первого раздела сумму второго раздела, то получим разницу. А Раздел 3 нам нужен для того, чтобы быстро ее расшифровывать и понять, чем она выражена.

Видим, что разницы выражены возвратами товаров от покупателей. В нашем примере, в декларации по налогу на прибыль возврат товаров в квартале его реализации был отражен в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02. Соответственно выручка была уменьшена на сумму возврата.

А в целях НДС выручка не уменьшается, т.к. в декларации по НДС возврат товаров отражается в книге покупок. Расхождения логичны и соответствуют правилам отражения данных в декларациях. И самое главное, не являются ошибкой.

Главное, на что обязательно нужно обращать внимание в данном отчете – это подраздел 3.3, в котором программа сообщает нам есть ли ошибки. В нашем примере разницы есть, но ошибок нет. Мы видим зеленую галочку. Ошибок нет, так как все расхождения объяснимы и вызваны различиями в правилах отражения операций по разным налогам.

Мы видим, что в нашем примере значение не равно 0, а равно 1. Расхождение в 1 рубль из-за округления программа не считает ошибкой, но если данные в декларациях будут расходиться более чем на 1 рубль, то программа отметит неактуальные сведения предупреждающим знаком – желтый вопросительный знак – и в подразделе 3.3 мы увидим красный крестик.

Получается, что программа самостоятельно на основании наших деклараций выявила расхождения и объяснила суть их происхождения.

Есть один нюанс при сверке деклараций с помощью данного отчета, о котором нужно знать!

Когда мы сверяем данные за первый квартал, то разногласий в налоговых периодах нет, но мы знаем, что для НДС и налога на прибыль Налоговым Кодексом установлены разные налоговые периоды.

Для налога на прибыль организаций налоговым периодом является календарный год (ст. 285 НК РФ).

Для НДС налоговым периодом признан квартал (ст. 163 НК РФ).

Как тогда производить сверку деклараций по налогу на прибыль и НДС, например, за 2 квартал?

Обратите внимание, что мы можем провести сверку за 2 квартал или же за 1 полугодие.

Если мы сверку проводим за 2 квартал, то тогда по НДС вопросов не возникает, так как в отчет попадает декларация за 2 квартал.

А вот по налогу на прибыль ситуация будет выглядеть иначе: в отчет попадет сумма из декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие за минусом суммы по декларации по налогу на прибыль за 1 квартал, если отчитываемся ежеквартально.

Или же за минусом сумм за январь, февраль и март, если организация отчитывается ежемесячно по фактической прибыли.

Если же мы хотим произвести сверку деклараций за полугодие, тогда программа выведет данные как за 1 квартал, так и за полугодие.

В данных за полугодие по налогу на прибыль будут использоваться сведения из декларации за 1 полугодие.

А по НДС в отчете отразятся суммарные данные из деклараций за 1 и 2 квартал.

Мы видим, что в нашем примере появилась еще одна разница по данным во втором квартале, вызванная реализацией без НДС.

Мы можем расшифровать данную строку и посмотреть какая именно там операция.

В нашем примере это ошибка. Не верно указана ставка налога и не выписан счет-фактура.

Мы оперативно заметили ошибку и можем исправить ситуацию.

Изменение данных в учете «задним» числом

Также так бывает, что на этапе подготовки деклараций или после их представления по каким-то причинам в учете меняются данные, тогда при сверке с помощью отчета «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС» программа предупредит, что показатели в учете налогоплательщика не совпадают с данными декларации и даст рекомендации о том, что требуется сделать для исправления ситуации.

Как правило это два пути:

• перезаполнить декларации;

• внести исправления в данные своего учета.

При этом в отчете в подразделе 3.3 увидим, что галочка сменилась красным крестиком. Это значит, что требуется внимание пользователя.

Отчет «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС» действительно удобный и полезный, так как существенно экономит время бухгалтера и помогает при ответах на требования!